Приказ Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики № 235 от 19.05.2021 года | О внесении изменений в Порядок заполнения и формы декларации по налогу с оборота для плательщиков особого режима налогообложения налогом на прибыль и налогом с оборота, утвержденный приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 08.02.2019 № 45

МИНИСТЕРСТВО ДОХОДОВ И СБОРОВ
ДОНЕЦКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ

ПРИКАЗ

«19» 05. 2021 г.           Донецк                    № 235

О внесении изменений в Порядок заполнения и формы
декларации по налогу с оборота для плательщиков особого режима
налогообложения налогом на прибыль и налогом с оборота,
утвержденный приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики
от 08.02.2019 № 45

 

С целью обеспечения единого подхода в налогообложении субъектов хозяйствования, руководствуясь пунктом 27.7 статьи 27 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе», подпунктом 5.4.15 пункта 5.4 раздела V Положения о Министерстве доходов и сборов Донецкой Народной Республики, утвержденного Постановлением Правительства Донецкой Народной Республики от 12.09.2019 № 25-20,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести изменения в Порядок заполнения и формы декларации по налогу с оборота для плательщиков особого режима налогообложения налогом на прибыль и налогом с оборота, утвержденный приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 08.02.2019 № 45, изложив его в новой редакции (прилагается).
2. Директору Департамента аналитического управления и информационных технологий обеспечить опубликование настоящего Приказа на официальном сайте Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики, а также на официальном сайте Донецкой Народной Республики.
3. Настоящий Приказ вступает в силу с момента его официального опубликования.
4. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

 

Министр                                 Е. Е. Лавренов

 

УТВЕРЖДЕН

Приказом Министерства доходов и сборов
Донецкой Народной Республики
от 08.02.2019 №45
(в редакции приказа
Министерства доходов и сборов
Донецкой Народной Республики
от 19 05.2021 № 235)

Порядок заполнения и форма декларации по налогу с оборота для
плательщиков особого режима налогообложения налогом на прибыль и
налогом с оборота

 

Раздел I. Общие положения

 

1. Предоставление декларации по налогу с оборота плательщиков особого режима налогообложения налогом на прибыль и налогом с оборота (далее — декларация) предусмотрено пунктом 111¹ .4 статьи 111¹, пунктом 111² .4 статьи 111² Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» (далее — Закон).

2. Настоящим Порядком устанавливаются:

а)   форма декларации согласно Приложению 1 к настоящему Порядку;

б)  форма приложения А к декларации — «Реестр платежных документов» (далее — Приложение А) согласно Приложению 2 к настоящему Порядку;

в)  форма приложения Б к декларации — «Реестр выданных и полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг» (далее — Приложение Б) согласно Приложению 3 к настоящему Порядку.

3. Декларация подается лицом, которое является плательщиком налога, согласно пункту 199¹⁰.1 статьи 199¹⁰, пункту 199¹⁴.1 статьи 199¹⁴ Закона.
4. Отчетный период и сроки предоставления Декларации определены пунктом 111¹.4 статьи 111¹, пунктом 111².4 статьи 111² Закона.
5. Внесение изменений в декларацию определено статьей 31 Закона.

 

Раздел II. Порядок оформления декларации

 

6. Декларация оформляется на листах формата А4.
7. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.
8. Все показатели в декларации проставляются в российских рублях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.
9. Плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму доходов, которую отмечает в декларации. Декларация должна быть подписана:

а) руководителем субъекта хозяйствования или уполномоченным лицом (законным представителем), а также лицом, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление декларации;

Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей — при ее наличии).

 

Раздел III. Порядок заполнения общей части Декларации

 

10. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».
11. В поле «Основной вид деятельности» указывается код основного вида экономической деятельности (КВЭД), проставляется наименование основного кода вида деятельности плательщика.
12. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.
13. В поле «Отчетный период, который уточняется» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подана декларация.
14. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица (в первых двух клетках проставляются «0») или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.
15. В поле «Полное наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица — предпринимателя согласно регистрационным документам.
16. В поле «Юридический адрес» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель.
17. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.
18. В поле «Е-mail» указывается адрес электронной почты плательщика.
19. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики» указывается наименование органа доходов и сборов, в который подается отчетность.

 

Раздел IV. Порядок заполнения Раздела I декларации — «Объект налогообложения»

 

20. В Раздел I декларации включается стоимостное выражение объекта налогообложения, определенного пунктом 111¹.1. статьи 111¹, пунктом 111².1. статьи 111² Закона. Датой возникновения объекта налогообложения считается дата зачисления денежных средств, на банковский счет плательщика налога или поступление денежных средств в его кассу от покупателя (заказчика), как оплата товаров, работ, услуг, подлежащих поставке.
21. В строке 1 Общая сумма дохода, полученного субъектом хозяйствования в денежной (наличной или безналичной) форме (стр. 1.1. + стр. 1.2).
22. В строке 1.1 указывается общая сумма дохода, полученного субъектом хозяйствования в денежной (наличной или безналичной) форме, осуществляющего деятельность в сфере растениеводства.
23. В строке 1.1.1 указывается сумма дохода (из строки 1.1), полученного от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства.
24. В строке 1.1.2 указывается сумма дохода (из строки 1.1), полученного от выполненных работ, предоставления услуг в сфере растениеводства, предоставления в аренду собственного имущества, земельных участков, сельскохозяйственных угодий.
25. В строке 1.1.3 указывается сумма дохода (из строки 1.1), полученного от иной деятельности, не связанной с сельским хозяйством.
26. В строке 1.1.4 указывается общая сумма денежных средств, возвращенная покупателю в отчетном периоде.
27. В строке 1.1.4.1 указывается сумма денежных средств (из строки 1.4),возвращенная покупателю в отчетном периоде по доходам, отраженным в стр. 1.1.1 и стр. 1.1.2 ранее поданной декларации.
28. В строке 1.1.4.2 указывается сумма денежных средств (из строки 1.1.4), возвращенная покупателю в отчетном периоде по доходам, отраженным стр. 1.1.3 ранее поданной декларации.
29. В строке 1.2 указывается общая сумма дохода, полученного субъектом хозяйствования в денежной (наличной или безналичной) форме, осуществляющего деятельность в сфере животноводства.
30. В строке 1.2.1 указывается сумма дохода (из строки 1.2), полученного от реализации сельскохозяйственной продукции животноводства и растениеводства, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства
31. В строке 1.2.2 указывается сумма дохода (из строки 1.2), полученного от выполненных работ, оказанных услуг в сфере сельского хозяйства, предоставления в аренду собственного имущества.
32. В строке 1.2.3 указывается сумма дохода (из строки 1.2), полученного от иной деятельности, не связанной с сельским хозяйством.
33. В строке 1.2.4 указывается общая сумма денежных средств, возвращенная покупателю в отчетном периоде.
34. В строке 1.2.4.1 указывается сумма денежных средств (из строки 1.2.4), возвращенная покупателю в отчетном периоде по доходам, отраженным в стр. 1.2.1 и стр. 1.2.2 ранее поданной декларации.
35. В строке 1.2.4.2 указывается сумма денежных средств (из строки 1.2.4), возвращенная покупателю в отчетном периоде по доходам, отраженным стр. 1.2.3 ранее поданной декларации.

Раздел V. Порядок заполнения Раздела II Декларации — «Расчет налога»

36. В строке 2 указывается сумма начисленного налога, подлежащего уплате (из строки 2.1 для плательщиков особого режима, осуществляющих деятельность в сфере растениеводства, из строки 2.2 для плательщиков особого режима, осуществляющих деятельность в сфере животноводства).
37. В строке 2.1 указывается сумма налога, начисленного по ставке, определенной пунктом 111¹.3 статьи 111¹ Закона и подлежащая уплате.
38. В строке 2.2 указывается сумма налога, начисленного по ставке, определенной пунктом 111².3 статьи 111² Закона и подлежащая уплате

Раздел VI. Порядок заполнения Раздела III Декларации — «Исправление ошибок»

39. В строке 3 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной декларации, показатели которой уточняются.
40. В строке 4 указывается сумма налога, на которую уменьшается сумма начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 3 минус строка 2). Графа заполняется в случае, если сумма в строке 3 больше суммы, указанной в строке 2.
41. В строке 5 указывается сумма налога (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 2 минус строка 3). Графа заполняется в случае, если сумма в строке 2 больше суммы, указанной в строке 3.
42. В строке 6 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции на сумму доначисленного налога (строка 5*3%), согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.
43. В строке 7 указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

Раздел VII. Порядок заполнения Раздела IV Декларации — «Расчет доли дохода от
реализации сельскохозяйственной продукции»

44. В строке 8 из общей суммы полученного дохода (строка 1), указывается доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции животноводства и растениеводства, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, предоставления работ/услуг в сфере растениеводства, сфере сельского хозяйства.

Раздел VIII. Порядок заполнения приложения А

45. Приложение А подается в обязательном порядке в случае получения в отчетном периоде субъектом хозяйствования денежных средств.
46. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате) за который подается декларация.
47. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица (в первых двух клетках проставляются «О») или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.
48. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя.

Раздел IX. Порядок заполнения Раздела 1 «Реестр платежных документов по
полученным денежным средствам» приложения А

49. В графе 1 таблицы «№ п/п» ставится порядковый номер вносимой записи.
50. В графе 2 таблицы «Код контрагента покупателя ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица или регистрационный номер учетной карточки физического лица-предпринимателя — контрагента, от которого получены денежные средства.
51. В графе 3 таблицы «Наименование контрагента-покупателя» указывается наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя, от которого в отчетном периоде получены денежные средства.
52. В графе 4 «Тип документа» указывается наименование платежного документа (платежное поручение, квитанция, чек, прочее), подтверждающего оплату.
53. В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата платежного документа, подтверждающего оплату.
54. В графе 6 «Сумма» указывается сумма платежного документа.

Раздел X. Порядок заполнения Раздела 2 «Реестр платежных документов по
перечисленным (выданным) денежным средствам» приложения А

55. В графе 1 таблицы «№ п/п» ставится порядковый номер вносимой записи.
56. В графе 2 таблицы «Код контрагента покупателя ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица или регистрационный номер учетной карточки физического лица-предпринимателя — контрагента, от которого получены денежные средства.
57. В графе 3 таблицы «Наименование контрагента-поставщика» указывается наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя, от которого в отчетном периоде получены денежные средства.
58. В графе 4 «Тип документа» указывается наименование платежного документа (платежное поручение, квитанция, чек, прочее), подтверждающего оплату.
59. В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата платежного документа, подтверждающего оплату.
60. В графе 6 «Сумма» указывается сумма платежного документа.

Раздел XI. Порядок заполнения общей части приложения Б

61. Приложение Б не подается в случае отсутствия финансово — хозяйственной деятельности в отчетном периоде.
62. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается приложение к декларации.
63. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица (в первых двух клетках проставляются «О») или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.
64. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно регистрационным документам.

Раздел XII. Порядок заполнения Раздела 1 «Реестр выданных накладных, актов
выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде» приложения Б

65. В графе 1 таблицы «№ п/п» ставится порядковый номер вносимой записи.
66. В графе 2 таблицы «Код контрагента покупателя ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя). В случае реализации товаров, работ услуг конечному потребителю в графе указывается «КП».
67. В графе 3 «Наименование контрагента-покупателя» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя. Если товары, продукция, работы, услуги были проданы конечному потребителю, то указывается «конечный потребитель».
68. В графе 4 «Вид документа» указывается документ, подтверждающий сделку — расходная накладная или акт выполненных работ/ оказанных услуг.
69. В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.
70. В графе 6 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.
71. В графе 7 «Сумма» указывается сумма операции.

Раздел XIII. Порядок заполнения Раздела 2 «Реестр полученных накладных, актов
выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде» приложения Б

72. В графе 1 таблицы «№ п/п» ставится порядковый номер вносимой записи.
73. В графе 2 «Код контрагента покупателя ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица или РНУКН физического лица- предпринимателя — поставщика товаров, сырья, материалов, работ, услуг. Реестр заполняется в порядке возрастания значения кода ИКЮЛ/РНУКН.
74. В графе 3 «Наименование контрагента-поставщика» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя.
75. В графе 4 «Вид документа» указывается документ, подтверждающий сделку — расходная накладная или акт выполненных работ/ оказанных услуг.
76. В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.
77. В графе 6 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.
78. В графе 7 «Сумма» указывается сумма операции.

 

Директор Департамента
администрирования налогов и сборов                              Я. В. Ляховец