Приказ Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики № 45 от 08.02.2019 года | Об утверждении Порядка заполнения и формы декларации по налогу с оборота для плательщиков особого режима налогообложения налогом на прибыль и налогом с оборота

Дата публикации

18:06 13.02.2019

ДОНЕЦКАЯ НАРОДНАЯ РЕСПУБЛИКА

МИНИСТЕРСТВО ДОХОДОВ И СБОРОВ

ПРИКАЗ

08.02.2019 Донецк № 45

Об утверждении Порядка заполнения и

формы декларации по налогу с оборота

для плательщиков особого режима налогообложения

налогом на прибыль и налогом с оборота

С целью обеспечения единого подхода в налогообложении субъектов хозяйствования, руководствуясь нормами, предусмотренными пунктом 111¹.4. статьи 111¹Закона Донецкой Народной Республики от 25.12.2015 №99-ІНС «О налоговой системе», пунктом 6 раздела I Временного Положения о Министерстве доходов и сборов, утвержденного Постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики от 06.10.2014 №37-8,

ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить Порядок заполнения и форму декларации по налогу с оборота для плательщиков особого режима налогообложения налогом на прибыль и налогом с оборота (прилагается).

Директору Департамента администрирования налогоплательщиков обеспечить представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Донецкой Народной Республики.

Директору Департамента правовой работы обеспечить опубликование настоящего приказа на официальном сайте Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики, а также на официальном сайте Донецкой Народной Республики.

Настоящий приказ вступает в силу с момента его официального опубликования.

Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр Е. Е. Лавренов

УТВЕРЖДЕН

Приказом Министерства доходов и сборов

Донецкой Народной Республики

от 08.02.2019 № 45

Порядок заполнения и форма декларации по налогу с оборота для плательщиков особого режима налогообложения налогом на прибыль и налогом с оборота

Раздел I. Общие положения

Предоставление декларации по налогу с оборота плательщиков особого режима налогообложения налогом на прибыль и налогом с оборота (далее — декларация) предусмотрено пунктом 111¹.4 статьи 111¹ Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» (далее – Закон).
Настоящим порядком устанавливаются:

а) форма декларации согласно Приложению 1 к настоящему Порядку;

б) форма приложения А к декларации — «Реестр платежных документов» (далее – Приложение А) согласно Приложению 2 к настоящему Порядку;

в) форма приложения Б к декларации — «Реестр выданных и полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг» (далее – Приложение Б) согласно Приложению 3 к настоящему Порядку.

Декларация подается лицом, которое является плательщиком налога, согласно пункту 199¹⁰.1 статьи 199¹⁰ Закона.
Отчетный период и сроки предоставления Декларации определены пунктом 111¹.4 статьи 111¹Закона.
Внесение изменений в Декларацию определено статьей 31 Закона.

Раздел II. Порядок оформления Декларации

Декларация оформляется на листах формата А4.
В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.
Все показатели в Декларации проставляются в российских рублях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.
Плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму доходов, которую отмечает в Декларации.

Декларация должна быть подписана:

а) руководителем субъекта хозяйствования или уполномоченным лицом (законным представителем), а также лицом, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление Декларации;

Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

Раздел III. Порядок заполнения общей части Декларации.

В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».
В поле «Основной вид деятельности» указывается код основного вида экономической деятельности (КВЭД), проставляется наименование основного кода вида деятельности плательщика.
В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается Декларация.
В поле «Отчетный период, который уточняется» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подана Декларация.
В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются «0») или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.
В поле «Полное наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица — предпринимателя согласно регистрационным документам.
В поле «Юридический адрес» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель.
В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.
В поле «E-mail» указывается адрес электронной почты плательщика.
В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики» указывается наименование органа доходов и сборов, в который подается отчетность.

Раздел IV. Порядок заполнения Раздела I Декларации — «Объект налогообложения».

В Раздел I Декларации включается стоимостное выражение объекта налогообложения, определенного пунктом 111¹.1.статьи 111¹.Закона. Датой возникновения объекта налогообложения считается дата зачисления денежных средств, на банковский счет плательщика налога или поступление денежных средств в его кассу от покупателя (заказчика), как оплата товаров, работ, услуг, подлежащих поставке.
В строке 1 указывается общая сумма дохода, полученного субъектом хозяйствования в денежной (наличной или безналичной) форме (сумма строк 1.1-1.3).
В строке 1.1 указывается доход-товарооборот, полученный от реализации товаров, продукции, сырья, материалов.
В строке 1.2 указывается стоимость выполненных работ, оказанных услуг.
В строке 1.3 указывается стоимостное выражение прочих объектов налогообложения.

Раздел V. Порядок заполнения Раздела II Декларации — «Расчет налога»

В строке 2 указывается сумма дохода, подлежащая налогообложению (строка 1).
В строке 3 указывается сумма налога, начисленного по ставке, определенной пунктом 111¹.3 статьи 111¹ Закона, и подлежащая уплате.

Раздел VI. Порядок заполнения Раздела III Декларации — «Исправление ошибок»

В строке 4 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной Декларации, показатели которой уточняются.
В строке 5 указывается сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 4 минус строка 3). Графа заполняется в случае, если сумма в строке 4 больше суммы, указанной в строке 3.
В строке 6 указывается сумма налога (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 3 минус строка 4). Графа заполняется в случае, если сумма в строке 3 больше суммы, указанной в строке 4.
В строке 7 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции на сумму доначисленного налога (строка 6* 3%), согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.
В строке 8 указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

Раздел VII. Порядок заполнения приложения А

1. Приложение А подается в обязательном порядке в случае получения в отчетном периоде субъектом хозяйствования денежных средств.

2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате) за который подается декларация.

3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются «0») или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования – юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя.

Раздел VIII. Порядок заполнения Раздела 1 «Реестр платежных документов по полученным денежным средствам» приложения А

1. В графе 1 таблицы «№ п/п» ставится порядковый номер вносимой записи.

2. В графе 2 таблицы «Код контрагента покупателя ЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки физического лица-предпринимателя – контрагента, от которого получены денежные средства.

3. В графе 3 таблицы «Наименование контрагента-покупателя» указывается наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя, от которого в отчетном периоде получены денежные средства.

4. В графе 4 «Тип документа» указывается наименование платежного документа (платежное поручение, квитанция, чек, прочее), подтверждающего оплату.

5. В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата платежного документа, подтверждающего оплату.

В графе 6 «Сумма» указывается сумма платежного документа.

Раздел IX. Порядок заполнения Раздела 2 «Реестр платежных документов по перечисленным (выданным) денежным средствам» приложения А

1. В графе 1 таблицы «№ п/п» ставится порядковый номер вносимой записи.

2. В графе 2 таблицы «Код контрагента поставщика ЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки физического лица-предпринимателя – контрагента, от которого получены денежные средства.

3. В графе 3 таблицы «Наименование контрагента-поставщика» указывается наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя, от которого в отчетном периоде получены денежные средства.

5. В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата платежного документа, подтверждающего оплату.

В графе 6 «Сумма» указывается сумма платежного документа.

Раздел X. Порядок заполнения общей части приложения Б

Приложение Б не подается в случае отсутствия финансово — хозяйственной деятельности в отчетном периоде.
В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается приложение к декларации.
В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.
В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно регистрационным документам.

Раздел XI. Порядок заполнения Раздела 1 «Реестр выданных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде» приложения Б

В графе 1 таблицы «№ п/п» ставится порядковый номер вносимой записи.
В графе 2 таблицы «Код контрагента покупателя ЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя). В случае реализации товаров, работ услуг конечному потребителю в графе указывается «КП».
В графе 3 «Наименование контрагента-покупателя» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя. Если товары, продукция, работы, услуги были проданы конечному потребителю, то указывается «конечный потребитель».
В графе 4 «Вид документа» указывается документ, подтверждающий сделку – расходная накладная или акт выполненных работ/ оказанных услуг.
В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.
В графе 6 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.
В графе 7 «Сумма» указывается сумма операции.

Раздел XII. Порядок заполнения Раздела 2 «Реестр полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде» приложения Б

В графе 1 таблицы «№ п/п» ставится порядковый номер вносимой записи..
В графе 2 «Код контрагента-поставщика ЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или ИНН физического лица-предпринимателя — поставщика товаров, сырья, материалов, работ, услуг. Реестр заполняется в порядке возрастания значения кода ЕГР/ИНН.
В графе 3 «Наименование контрагента-поставщика» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя.
В графе 4 «Вид документа» указывается документ, подтверждающий сделку – расходная накладная или акт выполненных работ/ оказанных услуг.
В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.
В графе 6 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.
В графе 7 «Сумма» указывается сумма операции.

Директор Департамента

администрирования налогоплательщиков Я.В. Ляховец

Порядок заполнения и форма декларации по налогу с оборота для плательщиков особого режима налогообложения налогом на прибыль и налогом с оборота (скачать)

Приложение 1 к Порядку заполнения и предоставления отчетности по налогу с оборота для плательщиков особого режима налогообложения налогом на прибыль и налогом с оборота (пункт 2 раздела I)

Форма ДНООР

Отметка о получении (дата, входящий №)

ДЕКЛАРАЦИЯ

по налогу с оборота

для плательщиков особого режима налогообложения

налогом на прибыль и налогом с оборота

Тип декларации

Отчетная

Новая отчетная

Уточняющая

Основной вид деятельности

____________

_____________________________________________________________________________________

КВЭД

Название основного вида деятельности

Отчетный период

201 г.

Месяц

Отчетный период,

201 г.

который уточняется

Месяц

Код ЕГР*

в случае заполнения юридическим лицом в первых двух клетках проставляется «0»

Наименование плательщика

Полное наименование субъекта хозяйствования/Ф.И.О. физического лица-предпринимателя

Юридический адрес плательщика

Телефон

E-mail

Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в котором пребывает на учете плательщик

№ п/п

Показатели декларации

Сумма (рос. руб.)

отчетный период

с начала календарного года

Раздел I. Объект налогообложения

Общая сумма дохода, полученного в денежной (наличной или безналичной) форме

1.1

Доход, полученный от реализации товаров, продукции, сырья, материалов

1.2

Стоимость выполненных работ, оказанных услуг

1.3

Стоимостное выражение прочих объектов налогообложения

Раздел II. Расчет налога

Сумма дохода, подлежащая налогообложению (стр. 1)

Сумма начисленного налога подлежащего уплате

Раздел III. Исправление ошибок

Начисленная сумма налога по данным ранее поданной декларации (стр. 3 декларации, которая уточняется)

Сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (стр. 4 минус стр. 3, если стр. 4 > стр. 3 )

Сумма налога (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (стр. 3 минус стр. 4, если стр. 4 < стр. 3)

Штрафная санкция на сумму доначисленного налога (стр. 6 * 3%)

Сумма пени

Раздел IV. Расчет доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции

Доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции (включая продукцию ее первичной переработки), % (стр.1.1*100/стр.1)

^* — указывается сумма дохода нарастающим итогом

Предоставленная информация является полной и достоверной.

Руководитель субъекта хозяйствования/Ф.И.О. физического лица-предпринимателя

Подпись

м.п.

Гл. бухгалтер субъекта хозяйствования

Подпись

Дата подачи декларации

Отметка о результатах камеральной проверки от «____» ____________ 201_ г.:

Нарушений (ошибок) не выявлено __________________________________

(подпись, Ф.И.О. инспектора)

Составлен акт проверки № ____________от____ . ____ . 201__г.__________________________________

(подпись, Ф.И.О. инспектора)

(Заполняется должностным лицом территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики)

*Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта

Приложение 2 к Порядку заполнения и предоставления отчетности по налогу с оборота для плательщиков особого режима налогобложения налогом на прибыль и налогом соборота (п.2 раздела I)

Форма НООР-А

Приложение А к декларации по налогу с оборота для плательщиков особого режима налогобложения налогом на прибыль и налогом соборота

Реестр платежных документов

Отчетный период

Месяц

Год

Код ЕГР*

в случае заполнения юридическим лицом в первых двух клетках проставляется «0»

Наименование плательщика

Полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица/Ф.И.О. физического лица-предпринимателя

Раздел 1. Реестр платежных документов по полученным денежным средствам

№ п/п

Код контрагента-покупателя (ЕГР/ИНН)

Наименование контрагента-покупателя

Тип документа

Дата составления документа

Сумма (рос.руб.)

ИТОГО:

Раздел 2. Реестр платежных документов по перечисленным (выданным) денежным средствам

№ п/п

Код контрагента-поставщика (ЕГР/ИНН)

Наименование контрагента-поставщика

Тип документа

Дата составления документа

Сумма (рос.руб.)

ИТОГО:

Руководитель субъекта хозяйствования — юридического лица/Ф.И.О физического лица-предпринимателя

Подпись

м.п.

Гл. бухгалтер субъекта хозяйствования — юридического лица

Подпись

Приложение 3 к Порядку заполнения и предоставления отчетности по налогу с оборота для плательщиков особого режима налогобложения налогом на прибыль и налогом соборота (п.2 раздела I)

Форма НООР-Б

Приложение Б к декларации по налогу с оборота для плательщиков особого режима налогобложения налогом на прибыль и налогом соборота

Реестр выданных и полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг

Отчетный период

месяц, год

Код ЕГР*

в случае заполнения юридическим лицом в первых двух клетках проставляется «0»

Наименование плательщика

Полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица/Ф.И.О. физического лица-предпринимателя

Раздел 1. Реестр выданных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде

№ п/п

Код контрагента-покупателя (ЕГР/ИНН)

Наименование контрагента-покупателя

Вид документа

Дата составления документа

№ документа

Сумма (рос.руб.)

ИТОГО:

Раздел 2. Реестр полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде

№ п/п

Код контрагента-поставщика (ЕГР/ИНН)

Наименование контрагента-поставщика

Вид документа

Дата составления документа

№ документа

Сумма (рос.руб.)

ИТОГО:

Руководитель субъекта хозяйствования — юридического лица/Ф.И.О физического лица-предпринимателя

м.п.

Гл. бухгалтер субъекта хозяйствования — юридического лица

Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Вс
		1	2	3	4	5
6	7	8	9	10	11	12
13	14	15	16	17	18	19
20	21	22	23	24	25	26
27	28	29	30	31