| Дата публикации | 17:00 27.05.2016 |
ДОНЕЦКАЯ НАРОДНАЯ РЕСПУБЛИКА
ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН
ДОНЕЦКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ
«О НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ»
Принят Постановлением Народного Совета 30 апреля 2016 года
Статья 1
- Внести в Закон Донецкой Народной Республики от 25 декабря 2015 года № 99-IНС «О налоговой системе» (опубликован на официальном сайте Народного Совета Донецкой Народной Республики 19 января 2016 года) следующие изменения:
1) пункт 9.1 статьи 9 дополнить подпунктом 291 следующего содержания:
«291) капитальное сооружение – для целей настоящего Закона под капитальным сооружением понимается торговый объект, представляющий собой здание или часть здания, строение или часть строения, прочно связанные фундаментом такого здания, строения с землей и присоединенные к сетям инженерно-технического обеспечения;»;
2) в подпункте 34 пункта 9.1 статьи 9 слова «5 000 российских рублей» заменить на слова «10 000 российских рублей»;
3) подпункт 30.3.1 пункта 30.3 статьи 30 после слов «наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца» дополнить предложением следующего содержания:
«Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога, указанного в налоговой декларации (расчете) в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации.»;
4) подпункт 30.3.2 пункта 30.3 статьи 30 после слов «наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия)» дополнить предложением следующего содержания:
«Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога, указанного в налоговой декларации (расчете) в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации.»;
5) пункт 69.2 статьи 69 изложить в следующей редакции:
«Для субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю горюче-смазочными материалами и сжиженным газом (пропан-бутан) конечному потребителю, ставка налога на прибыль, составляет 20 процентов – при торговой наценке, не превышающей 20 процентов.
В случае превышения торговой наценки, указанной в первом абзаце настоящего пункта, ставка налога на сумму такого превышения составляет 100 процентов.»;
6) подпункты 69.2.1 и 69.2.2 пункта 69.2 статьи 69 – исключить;
7) статью 69 дополнить пунктом 69.4 следующего содержания:
«69.4. Налог уплачивается по ставке 0 процентов от прибыли государственными предприятиями и иными субъектами угледобывающей отрасли по перечню, который, утверждается Советом Министров Донецкой Народной Республики по представлению Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики и Министерства угля и энергетики Донецкой Народной Республики.
Указанный в настоящем пункте перечень субъектов хозяйствования утверждается Советом Министров Донецкой Народной Республики ежегодно по состоянию на 1 января и действует до 31 декабря.
В случае необходимости внесения изменений в указанный перечень в течение календарного года, указанные предложения вносятся Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики и Министерством угля и энергетики Донецкой Народной Республики в Совет Министров Донецкой Народной Республики и принимаются не позднее одного календарного месяца с даты их внесения.
Изменения в течение календарного года перечня субъектов хозяйствования, имеющих право на исчисление налога на прибыль по ставке
0 процентов может распространяться только на правоотношения, наступающие с 1 числа месяца, следующего за официальным опубликованием таких изменений.»;
8) в пункте 70.2 статьи 70 слова «в течение 10 календарных дней с момента установленного граничного срока подачи отчетности» заменить словами «в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации»;
9) в подпункте 71.1.1 пункта 71.1 статьи 71 слова «пребывающих на муниципальной форме собственности» заменить словами «пребывающих в государственной (республиканской) или муниципальной форме собственности;
10) подпункт 72.2.3 пункта 72.2 статьи 72 изложить в следующей редакции:
«расчеты с республиканским и местным бюджетом Донецкой Народной Республики (в том числе суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, регистрационные сборы, республиканские пошлины и аналогичные платежи, связанные с хозяйственной деятельностью налогоплательщика, суммы уплаченных налогов и сборов, за исключением налога с оборота, налога на прибыль, подоходного налога с дивидендов, сельскохозяйственного налога);»;
11) в подпункте 72.3.8 пункта 72.3 статьи 72 слова «пребывающих на муниципальной форме собственности» заменить словами «пребывающих в государственной (республиканской) или муниципальной форме собственности;
12) подпункт 72.3.14 пункта 72.3 статьи 72 изложить в следующей редакции:
«расходы на приобретение сельскохозяйственной продукции для переработки, продажи и другого использования в собственной хозяйственной деятельности у лиц, не зарегистрированных в установленном порядке как плательщик сельскохозяйственного налога, за исключением:
а) приобретения молочной продукции и мяса у населения при условии соблюдения требований норм подпункта 122.3.9 пункта 122.3 статьи 122 настоящего Закона, предоставлении таким физическим лицом, у которого такая продукция была приобретена копии паспорта и справки районного, сельского, поселкового, городского совета, выданной по месту жительства такого физического лица, подтверждающей ведение им личного подсобного хозяйства, а также при наличии подтверждения качества такой продукции документами, выданными соответствующим органом, осуществляющим контроль в санитарно-ветеринарной сфере;
б) импортированной сельскохозяйственной продукции подтвержденной соответствующими грузовыми таможенными декларациями и иными документами, предусмотренными пунктом 77.7 статьи 77 Закона;
в) случаев, указанных в пункте 191.2 статьи 191 настоящего Закона.»;
13) подпункт 74.1.1 пункта 74.1 статьи 74 изложить в следующей редакции:
«жилищно-коммунальными предприятиями государственной (республиканской) или муниципальной формы собственности, предприятиями городского авто-, электротранспорта, дорожно-эксплуатационными (содержание дорог), зеленого хозяйства (благоустройства), наружного освещения, вывоз твердых бытовых отходов государственной (республиканской) или муниципальной формы собственности;»;
14) в пункте 75.3 статьи 75 слова «в подпункте 72.2.4 пункта 72.2 статьи 72 настоящего Закона» заменить словами «в подпунктах 72.2.4, 72.2.5 пункта 72.2 статьи 72 настоящего Закона»;
15) абзац первый пункта 77.9 статьи 77 изложить в следующей редакции:
«Задекларированная чистая прибыль, полученная после выплаты налога на прибыль, остается в полном распоряжении субъекта хозяйствования и может распределяться по направлениям использования согласно решениям, принятым учредителями такого субъекта хозяйствования. Такие субъекты хозяйствования имеют право распределять указанные суммы задекларированной чистой прибыли с помощью как наличной, так и безналичной формы расчетов в порядке, установленном Советом Министров Донецкой Народной Республики или Главой Донецкой Народной Республики, при условии уплаты подоходного налога с дивидендов по ставкам и в порядке, предусмотренным статьями 122, 124 настоящего Закона.»;
16) абзац второй пункта 77.9 статьи 77 – исключить;
17) подпункт 77.10.2.1 подпункта 77.10.2 пункта 77.10 статьи 77 изложить в следующей редакции:
«Классификация групп основных средств, на которые допускается амортизация согласно нормам настоящего Закона и минимально допустимые сроки их амортизации, с учетом условий, предусмотренных пунктом 77.10.1.1 настоящей статьи.
| Группы | Минимально допустимые сроки полезного использования, лет |
| 1. Здания | 20 |
| 2. Передаточные устройства | 10 |
| 3. Оборудование | 5 |
| 4. Транспортные средства (кроме легкового автотранспорта, за исключением субъектов хозяйствования, осуществляющих грузопассажирские перевозки) | 5 |
»;
18) подпункт 77.10.2.2 подпункта 77.10.2 пункта 77.10 статьи 77 изложить в следующей редакции:
«Учет стоимости объектов, подлежащих амортизации ведется по каждому из объектов, входящих в состав данной группы.
Основные средства, право собственности на которые подлежит государственной регистрации в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики, включаются в состав соответствующей группы основных средств, подлежащих амортизации, с момента документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию указанных прав.
В случае отказа в государственной регистрации прав собственности на основные средства 1 группы, суммы рассчитанной амортизации, включенные в состав валовых расходов, подлежат исключению из состава валовых расходов в отчетном периоде, в котором было отказано в такой государственной регистрации, за весь период с момента подачи документов на регистрацию права собственности.
Начисление амортизации прекращается с 1 числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.»;
19) в подпункте 82.1.1 пункта 82.1 статьи 82 слова «в том числе из давальческого сырья;» исключить;
20) подпункт 82.1.3 пункта 82.1 статьи 82 признать утратившим силу;
21) пункт 82.2 статьи 82 признать утратившим силу;
22) подпункт 83.1.4 пункта 83.1 статьи признать утратившим силу;
23) подпункт 83.2.1 пункта 83.2 статьи 83 признать утратившим силу;
24) подпункт «г» пункта 84.1 статьи 84 признать утратившим силу.
25) подпункт 84.3.3 пункта 84.3 статьи 84 изложить в следующей редакции:
«нефтепродукты, сжиженный газ:
| Код товара (продукции) согласно
ТН ВЭД |
Описание товара (продукции) согласно ТН ВЭД | Ставка акцизного налога в твердых суммах с единицы товара (продукции) | |
| Единица измерения | Ставка | ||
| Легкие дистилляты: | |||
| 2710 12 110 0
2710 12 150 0
|
для специфических процессов переработки для химических превращений | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 2710 12 210 0 2710 12 250 1 2710 12 250 9 |
Бензины специальные: | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| Бензины моторные: | |||
| 2710 12 310 0 | Бензины авиационные | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 2710 12 411 0 2710 12 412 0 2710 12 413 0 2710 12 419 0 2710 12 450 0 2710 12 490 0 2710 12 510 0 2710 12 590 0 |
Бензины моторные прочие | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 2710 12 700 0 | Топливо бензиновое для реактивных двигателей | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 2710 12 900 1
2710 12 900 9 |
Легкие дистилляты прочие | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| Средние дистилляты: | |||
| 2710 19 110 0 2710 19 150 0 |
Для специфических процессов переработки и для химических превращений | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 2710 19 210 0 2710 19 250 0 |
Керосин: | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 2710 19 290 0 | Средние дистилляты прочие | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 2710 19 310 0 2710 19 350 0 2710 19 421 0 2710 19 422 0 2710 19 423 0 2710 19 424 0 2710 19 425 0 2710 19 429 0 2710 20 110 0 |
Тяжелые дистилляты (газойли): с содержанием серы до 0,05 мас.% | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 2710 19 460 0 2710 20 150 0 |
Тяжелые дистилляты (газойли): с содержанием серы от 0,05 мас.% до 0,2 мас.% | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 2710 19 480 0
2710 20 190 0 |
Тяжелые дистилляты (газойли): с содержанием серы более 0,2 мас.% | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 2710 19 510 1
2710 19 510 9 2710 19 550 1 2710 19 550 9 |
Топливо жидкое (в т.ч. мазут) для специфических процессов переработки и
для химических превращений |
Долларов США
за 1000 кг. |
65 |
| 2710 19 620 1
2710 19 620 9 2710 19 640 1 2710 19 640 9 2710 19 660 1 2710 19 660 9 2710 19 680 1 2710 19 680 9 2710 20 310 1 2710 20 310 9 2710 20 350 1 2710 20 350 9 2710 20 370 1 2710 20 370 9 2710 20 390 1 2710 20 390 9 |
Только топливо печное бытовое | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 2710 19 426 0
2710 19 460 0 2710 19 480 0 |
Судовое топливо | Долларов США
за 1000 кг. |
300 |
| 2710 19 710 0
2710 19 750 0 |
Масла смазочные, масла прочие для специфических процессов переработки и
для химических превращений |
Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 2710 19 820 0
2710 19 840 0 2710 19 860 0 2710 19 880 0 2710 19 920 0 2710 19 940 0 2710 19 980 0 |
Масла смазочные, масла прочие для прочих целей | Долларов США
за 1000 кг. |
40 |
| 2710 20 900 0 | Нефтепродукты прочие | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 2710 91 000 0
2710 99 000 0 |
Отработанные нефтепродукты | Долларов США
за 1000 кг. |
60 |
| 2711 11 000 0 | Сжиженный газ природный | Долларов США
за 1000 кг. |
60 |
| 2711 12 110 0 2711 12 190 0 2711 12 910 0 2711 12 930 0 2711 12 940 0 2711 12 970 0 2711 13 100 0 2711 13 300 0 2711 13 910 0 2711 13 970 0 2711 14 000 1 2711 14 0009 |
Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы | Долларов США
за 1000 кг. |
60 |
| 3403 19 100 0
3403 19 900 0 3403 99 000 0 |
Средства для смазки машин, механизмов и транспортных средств | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 3826 00 100 0 3826 00 900 0 |
Биодизель и его смеси | Долларов США
за 1000 кг. |
150 |
| 3824 90 970 9 | Топливо моторное альтернативное | Долларов США за 1000 кг. | 150 |
»;
26) статью 84 дополнить пунктом 84.5 следующего содержания:
«84.5. Налог за транзитное перемещение подакцизной продукции, а также за вывоз подакцизной продукции за территорию Донецкой Народной Республики (экспорт) взимается с таких товаров и исчисляется по таким ставкам:
84.5.1. спирт этиловый и другие спиртные дистилляты, алкогольная продукция, пиво:
| Описание товара (продукции) согласно всем возможным схожим позициям КТ ВЭД | Единицы измерения | Ставки налога |
| Пиво из солода (солодовое) | российских рублей за 1 литр | 1,00 |
| Вина виноградные натуральные | российских рублей за 1 литр | 1,00 |
| Вина натуральные с добавлением спирта и крепкие (крепленые) | российских рублей за 1 литр | 3,00 |
| Вина игристые Вина газированные |
российских рублей за 1 литр | 3,00 |
| Вермуты и другие вина виноградные натуральные с добавлением растительных или ароматических экстрактов | российских рублей за 1 литр | 2,00 |
| Другие сброженные напитки (например, сидр, перри (грушевый напиток), напиток медовый); смеси из сброженных напитков и смеси сброженных напитков с безалкогольными напитками, в другом месте не поименованные (с добавлением спирта) | российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта |
20,00 |
| Сидр и перри (без добавления спирта) | российских рублей за 1 литр | 1,00 |
| Спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта 80 об. % или более; спирт этиловый и другие спиртные дистилляты, и спиртные напитки, полученные путем перегонки, денатурированные, любой концентрации | российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта |
20,00 |
| Спирт этиловый, неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 об. %; спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, ликеры и другие напитки, содержащие спирт | российских рублей за 1 литр 100-процентного спирта |
20,00 |
84.5.2. табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:
| Описание товара (продукции) согласно всем возможным схожим позициям КТ ВЭД | Единицы измерения | Ставки налога | |
| Табачное сырье
Табачные отходы |
долларов США за 1 килограмм (нетто) | 2,20 | |
| Сигары, включая сигары с отрезанными концами, и сигареллы (тонкие сигары), с содержимым табака | долларов США за 1 килограмм (нетто) | 2,20 | |
| Сигареты без фильтра, папиросы | Российских рублей за 1000 штук | 20,00 | |
| Сигареты с фильтром | долларов США за 1000 штук |
2,00 | |
| Табак и заменители табака, другие, промышленного производства; табак «гомогенизированный» или «восстановленный»; табачные экстракты и эссенции | долларов США за 1 килограмм (нетто) | 3,00 | |
| Табак для курения, с содержимым или без содержимого заменителей в любой пропорции | долларов США за 1 килограмм (нетто) | 3,00 | |
| Жевательный и нюхательный табак | долларов США за 1 килограмм (нетто) | 3,00 | |
»;
27) в пункте 85.4 статьи 85 слова «дата представления таможенному органу товарно-транспортной накладной и/или грузовой таможенной декларации для таможенного оформления» заменить словами «дата представления товарно-транспортной накладной органу доходов и сборов или грузовой таможенной декларации таможенному органу для таможенного оформления»;
28) пункт 85.5 статьи 85 признать утратившим силу;
29) пункт 86.2 статьи 86 признать утратившим силу;
30) пункт 86.7 статьи 86 после слов «Налог с подакцизных товаров (алкогольной продукции, табачных изделий» дополнить словами «, в том числе не маркируемой алкогольной продукции,»;
31) абзац второй пункта 86.8 статьи 86 признать утратившим силу;
32) подпункт 87.1.4 пункта 87.1 статьи 87 – исключить;
33) подпункт 87.1.5 пункта 87.1 статьи 87 – исключить;
34) в подпункте 87.2.2 пункта 87.2 статьи 87 слова «с доплатой (в случае необходимости)» исключить;
35) пункт 87.2 статьи 87 дополнить подпунктом 87.2.3 следующего содержания:
«87.2.3. В случае ввоза не маркируемой алкогольной продукции и пива на таможенную территорию Донецкой Народной Республики налог уплачивается при предоставлении товарно-транспортной накладной органу доходов и сборов.»;
36) подпункт 87.4.2 после слов «кроме случаев ввоза маркированной подакцизной продукции,» дополнить словами «не маркируемой алкогольной продукции»;
37) подпункт «в» пункта 89.1 статьи 89 изложить в следующей редакции:
«алкогольная продукция в автомобильных и железнодорожных цистернах, а также в баках, бачках и других емкостях вместимостью более 5 литров ввозятся в Донецкую Народную Республику с целью продажи или обмена на таможенной территории Донецкой Народной Республики и не подлежат маркировке. В таком случае налог уплачивается при предоставлении товарно-транспортной накладной органу доходов и сборов. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет в этом случае возлагается на органы доходов и сборов.»;
38) подпункт «г» пункта 89.1 статьи 89 после слов «таможенную декларацию» дополнить словами «(товарно-транспортную накладную)»;
39) пункт 89.6 статьи 89 изложить в следующей редакции:
«В случае нарушения порядка маркировки ввезенных алкогольной продукции и табачных изделий и/или неполной уплаты налога, выявленных при проведении таможенного оформления, таможенное оформление товара прекращается до устранения недостатков либо товары вывозятся за пределы таможенной территории Донецкой Народной Республики.»;
40) подпункт 2 пункта 106.4 статьи 106 после слов «доля государственной собственности в которых составляет 75 и более процентов)» дополнить словами «кроме предприятий, осуществляющих импорт, продажу горюче-смазочных материалов.»;
41) подпункт 122.1.2 пункта 122.1 статьи 122 изложить в следующей редакции:
«при выплате дивидендов:
а) 5 процентов от суммы начисленных дивидендов – в случаях, когда порядком распределения сумм чистой прибыли, указанным в пункте 77.9 статьи 77 настоящего Закона, предусмотрена выдача справки о сумме чистой прибыли без проведения проверки;
б) 13 процентов от суммы начисленных дивидендов – во всех случаях, кроме указанных в абзацах а), в) подпункта 122.1.2 пункта 122.1 статьи 122 настоящего Закона;
в) 20 процентов от суммы начисленных дивидендов – в случае если выплата дивидендов проводится акционерам (участникам, учредителям) субъекта хозяйствования, которые являются иностранным юридическим лицом, физическим лицом, физическим лицом-предпринимателем, не зарегистрированы в установленном порядке и не осуществляют деятельность на территории Донецкой Народной Республики.»;
42) пункт 122.3 статьи 122 дополнить подпунктом 122.3.9 следующего содержания:
«122.3.9. суммы дохода, выплаченные физическому лицу за сданную (проданную) молочную продукцию и мясо – 5 процентов.»;
43) в подпункте 124.4.3 пункта 124.4 статьи 124 после слов «пропорциональном доле государства в уставном фонде субъекта хозяйствования» слово «до» заменить словом «после», после слов «начисления и уплаты налога на прибыль и» дополнить словом «до»;
44) пункт 137.5 статьи 137 дополнить вторым абзацем следующего содержания:
«В случае истечения срока договора аренды, если арендатор продолжает пользоваться земельным участком, арендная плата за землю уплачивается в те же сроки и на тех же условиях, которые были предусмотрены прежним договором до момента заключения нового договора.»;
45) статью 157 дополнить пунктом 157.5 следующего содержания:
«157.5. Не являются плательщиками сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров государственные предприятия угледобывающей отрасли по перечню, который утверждается Советом Министров Донецкой Народной Республики по представлению Министерства доходов сборов Донецкой народной Республики и Министерства угля и энергетики Донецкой Народной Республики.
Указанный в настоящем пункте перечень субъектов хозяйствования утверждается Советом Министров Донецкой Народной Республики ежегодно до 1 января и действует до 31 декабря календарного года.
В случае необходимости внесения изменений в указанный перечень в течение календарного года, указанные предложения вносятся Министерством доходов и сборов Донецкой народной Республики и Министерством угля и энергетики Донецкой народной Республики в Совет Министров Донецкой Народной Республики и принимаются не позднее одного календарного месяца с даты их внесения.
Изменения в течение календарного года перечня субъектов хозяйствования, указанных в настоящем пункте, может распространяться только на правоотношения, наступающие с 1 числа месяца, следующего за официальным опубликованием таких изменений.»;
46) пункт 161.1 статьи 161 изложить в следующей редакции:
«За транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, указанных в статье 161 настоящего Закона устанавливаются ставки сбора в таком размере:
161.1.1. за вывоз субъектами хозяйствования Донецкой Народной Республики на территорию Российской Федерации и других стран (за исключением Украины):
161.1.1.1. лома черных металлов – 200 украинских гривен за 1 тонну;
161.1.1.2. лома цветных металлов – 1500 украинских гривен за 1 тонну;
161.1.1.3. угля, угольной продукции (кроме вывоза угольного концентрата коксующей группы) – 200 российских рублей за 1 тонну;
161.1.1.4. угольного концентрата коксующей группы – 200 российских рублей за 1 тонну;
161.1.1.5. муки всех сортов – 18000 российских рублей за 1 тонну. Льготы по вывозу муки, квоты на вывоз, а также перечень субъектов хозяйствования, которые имеют право осуществлять такой вывоз, устанавливаются Советом Министров Донецкой Народной Республики;
161.1.1.6. продовольственной пшеницы 1, 2, 3 класса – 6000 российских рублей за 1 тонну. Вывоз допускается исключительно при наличии фитосанитарного свидетельства.
161.1.2. за вывоз субъектами хозяйствования Донецкой Народной Республики на территорию Украины:
161.1.2.1. лома черных металлов – 200 украинских гривен за 1 тонну;
161.1.2.2. лома цветных металлов – 1500 украинских гривен за 1 тонну;
161.1.2.3. угля, угольной продукции (кроме вывоза угольного концентрата коксующей группы) – 300 украинских гривен за 1 тонну;
161.1.2.4. угольного концентрата коксующей группы – 100 украинских гривен за 1 тонну;
161.1.2.5. муки всех сортов – 9000 украинских гривен за 1 тонну;
161.1.2.6. продовольственной пшеницы 1, 2, 3 класса – 3000 украинских гривен за 1 тонну. Вывоз допускается исключительно при наличии фитосанитарного свидетельства.
161.1.3. за продажу субъектами хозяйствования Донецкой Народной Республики на территории Донецкой Народной Республики:
161.1.3.1. лома черных металлов – 200 украинских гривен за 1 тонну;
161.1.3.2. лома цветных металлов – 1500 украинских гривен за 1 тонну;
161.1.3.3. угля, угольной продукции – 200 российских рублей за
1 тонну.»;
47) пункт 165.2 дополнить подпунктом 165.2.12 следующего содержания:
«165.2.12. производство и/или торговлю сельскохозяйственной продукцией на экспорт.»;
48) пункт 177.1 статьи 177 после слов «1 000 000 российских рублей» дополнить словами «за исключением случаев, предусмотренных пунктом 178.18 статьи 178 настоящего Закона.»;
49) пункт 177.3 статьи 177 после слов «осуществляющие внешнеэкономическую деятельность» дополнить словами «кроме физических лиц-предпринимателей, осуществляющих операции по импорту сельскохозяйственной продукции для продажи такой продукции на рынках Донецкой Народной Республики.»;
50) пункт 178.17 статьи 178 после слов «пунктом 177.1 статьи 177» дополнить словами «пунктом 178.18 статьи 178»;
51) статью 178 дополнить пунктом 178.18 следующего содержания:
«178.18. Физические лица-предприниматели, превысившие в одном календарном году размер предельного валового дохода, указанного в пункте 177.1 статьи 177 настоящего Закона, обязаны не позднее 1 числа месяца следующего за месяцем, в котором такое нарушение было совершено, перейти на общую или упрощенную систему налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.
Физические лица-предприниматели, осуществляющие исключительно операции по импорту сельскохозяйственной продукции для продажи на рынках Донецкой Народной Республики, при превышении предельного валового дохода, указанного в пункте 177.1 статьи 177 настоящего Закона в первый раз в течение одного календарного года не более чем на 1 000 000 российских рублей, имеют право не осуществлять переход на общую или упрощенную систему налогообложения, указанный в абзаце первом настоящего пункта.
В таком случае, такое физическое лицо-предприниматель обязано сдать выданный патент и приобрести новый, с уплатой ставки, предусмотренной подпунктом 182.2.5 пункта 182.2 статьи 182 настоящего Закона, в двойном размере за каждый календарный месяц, по правилам и в порядке, предусмотренном настоящей Главой.
В случае превышения предельного валового дохода, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта, такое физическое лицо-предприниматель обязано перейти на общую или упрощенную систему налогообложения по своему выбору не позднее 1 числа месяца следующего за месяцем, в котором такое нарушение было совершено.»;
52) статью 178 дополнить пунктом 178.19 следующего содержания:
«178.19. Зарегистрированные в установленном порядке физические лица-предприниматели, которые до окончания месяца, в котором состоялась государственная регистрация, подали заявление на получение патента, считаются плательщиками патентной системы со дня получения органом доходов и сборов такого заявления, либо с первого числа следующего месяца (по выбору налогоплательщика).»;
53) статью 181 дополнить пунктом 181.5 следующего содержания:
«181.5. Вновь зарегистрированные физические лица-предприниматели, у которых в текущем месяце состоялась государственная регистрация, которые подали в этом месяце заявление на получение патента и изъявили желание пребывать на патентной системе со дня подачи такого заявления, уплачивают фиксированную ставку, установленную статьей 182 настоящего Закона, за весь календарный месяц, в котором такое заявление подано. В данном случае, оплата проводится не позднее дня подачи заявления на получение патента.»;
54) подпункт 182.1.1 пункта 182.1 статьи 182 после слов «физические лица-предприниматели» дополнить словами «не имеющие наемных работников.»;
55) в подпункте 182.2.3 пункта 182.2 статьи 182:
после слов «в стационарных магазинах на территории рынков,» дополнить словом «торговая»;
слова «не превышает 15 кв. метров» заменить словами «не превышает 20 кв. метров»;
56) пункт 191.4 статьи 191 после слов «сбора за специальное использование воды» дополнить словами «налога с оборота»;
57) в пункте 194.1 статьи 194:
а) в подпункте 3) после слова «животноводство» дополнить словом «птицеводство»;
б) в подпункт 4) после слова «животноводства» дополнить словом «птицеводства»;
58) пункт 195.2 статьи 195 изложить в следующей редакции:
«Расчет сельскохозяйственного налога является неотъемлемым приложением к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога и подается по специальной форме, утвержденной Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики, один раз в квартал согласно пункту 70.5 статьи 70 настоящего Закона.»;
59) пункт 199.5 статьи 199 изложить в следующей редакции:
«Субъекты хозяйствования, зарегистрированные как плательщики сельскохозяйственного налога и осуществляющие переработку сельскохозяйственной продукции, указанной в статье 194 настоящего Закона, приобретают сельскохозяйственную продукцию для переработки исключительно у лиц, зарегистрированных в установленном порядке как плательщик сельскохозяйственного налога.
В случае если субъекты хозяйствования, зарегистрированные как плательщики сельскохозяйственного налога и осуществляющие выращивание и переработку сельскохозяйственной продукции, приобретают сельскохозяйственную продукцию для переработки и другого использования в собственной хозяйственной деятельности у лиц, не зарегистрированных в установленном порядке как плательщик сельскохозяйственного налога, расходы на приобретение такой продукции не могут быть отнесены к валовым расходам, указанным в статье 72 настоящего Закона, за исключением:
а) приобретения молочной продукции и мяса у населения при условии соблюдения требований норм подпункта 122.3.9 пункта 122.3 статьи 122 настоящего Закона, предоставлении таким физическим лицом у которого такая продукция была приобретена копии паспорта и справки районного, сельского, поселкового, городского совета, выданной по месту жительства такого физического лица, подтверждающей ведение им личного подсобного хозяйства, а также при наличии подтверждения качества такой продукции документами, выданными соответствующим органом, осуществляющим контроль в санитарно-ветеринарной сфере.»;
б) импортированной сельскохозяйственной продукции подтвержденной соответствующими грузовыми таможенными декларациями и иными документами, предусмотренными пунктом 77.7 статьи 77 Закона.
в) случаев, указанных в пункте 191.2 статьи 191 настоящего Закона.»;
60) в статье 210 название дополнить словами «Неведение книги учета доходов и расходов»;
61) статью 210 дополнить пунктом 210.4 следующего содержания:
«210.4. Неведение книги учета доходов и расходов, —
влечет за собой наложение штрафа в размере 3000 российских рублей.»;
62) статью 214 дополнить пунктом 214.3 следующего содержания:
«214.3. Неведение плательщиками упрощенного налога книги учета доходов, —
влечет за собой наложение штрафа в размере 2000 российских рублей.»;
63) статью 218 дополнить пунктом 218.5 следующего содержания:
«218.5. Установление органами доходов и сборов осуществления физическими лицами-предпринимателями, избравшими патентную систему налогообложения, внешнеэкономической деятельности (кроме физических лиц-предпринимателей, осуществляющих операции по импорту сельскохозяйственной продукции для продажи на рынках Донецкой Народной Республики), —
влечет за собой наложение штрафа в размере 15 процентов от таможенной стоимости товаров.»;
64) пункт 225.4 статьи 225 дополнить абзацем третьим следующего содержания:
«Допускается продажа алкогольной продукции, в торговых объектах, размещенных в капитальных сооружениях, введенных в эксплуатацию до принятия Конституции Донецкой Народной Республики.»;
65) абзац третий пункта 225.4 статьи 225 Закона считать соответственно абзацем четвертым пункта 225.4 статьи 225;
66) статью 225 дополнить пунктом 225.7 следующего содержания:
«225.7. Оптовая, розничная торговля алкогольной продукцией и/или табачными изделиями без наличия соответствующей лицензии, влечет наложение финансовых санкций в виде штрафов на субъектов хозяйствования в размере:
а) 17 000 российских рублей, если стоимость выявленной партии подакцизного товара (являющегося предметом нарушения), не превышает 17 000 российских рублей;
б) 100 процентов от стоимости выявленной партии подакцизных товаров (являющихся предметом нарушения) или конфискация подакцизных товаров, если стоимость такой партии превышает 17 000 российских рублей.»;
67) статью 225 дополнить пунктом 225.8 следующего содержания:
«225.8. Хранение партий алкогольной продукции и/или табачных изделий в местах хранения, не внесенных в Единый Республиканский реестр мест хранения влечет наложение финансовых санкций в виде штрафов на субъектов хозяйствования в размере:
а) 17 000 российских рублей, если стоимость выявленной партии подакцизного товара (являющегося предметом нарушения), не превышает 17 000 российских рублей;
б) 100 процентов от стоимости выявленной партии подакцизных товаров (являющихся предметом нарушения) или конфискация подакцизных товаров, если стоимость такой партии превышает 17 000 российских рублей.»;
68) статью 225 дополнить пунктом 225.9 следующего содержания:
«225.9. Реализация алкогольной продукции и/или табачных изделий предприятиями оптовой торговли конечному потребителю, а также субъектам хозяйствования, не имеющим лицензии на право розничной торговли алкогольной продукцией и/или табачными изделиями, —
влечет наложение финансовых санкций в виде штрафов на такие предприятия оптовой торговли в размере 100 процентов от стоимости партии подакцизного товара (являющихся предметом нарушения), но не менее 15 000 российских рублей за каждый выявленный факт реализации такой продукции.»;
69) пункт 231.3 статьи 231 изложить в следующей редакции:
«Пеня, определенная подпунктом 230.1.3. пункта 230.1 статьи 230 настоящего Закона, начисляется на отсроченную (рассроченную) сумму денежного обязательства и/или задолженности (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени), которая осталась неуплаченной, начиная со дня, следующего за днем расторжения договора об отсрочке (рассрочке) уплаты денежного обязательства и/или задолженности до дня погашения задолженности в полном объеме в размере 0,05 процента за каждый день просрочки.»;
70) статью 231 дополнить пунктом 231.4 следующего содержания:
«231.4. Указанный расчет пени применяется относительно всех видов налогов, сборов и других обязательных платежей.»;
71) статью 239 дополнить пунктом 239.2 следующего содержания:
«239.2. До принятия Закона Донецкой Народной Республики «О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, алкогольной продукции и табачных изделий» запрещаются:
239.2.1. оптовая, розничная торговля алкогольной продукцией и/или табачными изделиями без наличия соответствующей лицензии;
239.2.2. хранение партий алкогольной продукции и/или табачных изделий в местах хранения, не внесенных в Единый Республиканский реестр мест хранения;
239.2.3. реализация алкогольной продукции и/или табачных изделий предприятиями оптовой торговли конечному потребителю, а также субъектам хозяйствования, не имеющим лицензии на право розничной торговли алкогольной продукцией и/или табачными изделиями.»;
72) статью 248 дополнить пунктом 248.3 следующего содержания:
«248.3. Установить, что в 2016 году Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики и Министерство угля и энергетики Донецкой Народной Республики подготавливают и вносят в Совет Министров Донецкой Народной Республики представление относительно перечня субъектов хозяйствования, которые не являются плательщиками сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров в соответствии с пунктом 157.5 статьи 157 настоящего Закона и перечня субъектов хозяйствования, которыми налог на прибыль уплачивается по ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 69.4 статьи 69 настоящего Закона без учета требования по разработке таких документов до 1 января календарного года.
Указанные в настоящем пункте перечни субъектов хозяйствования вносятся в Совет Министров Донецкой Народной Республики в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 69.4 статьи 69 и пунктом 157.5 статьи 157 настоящего Закона.».
73) статью 248 дополнить пунктом 248.4 следующего содержания:
«248.4. Остаточная стоимость основных средств 1 группы, предусмотренных подпунктом 77.10.2.1 подпункта 77.10.2 пункта 77.10 ст. 77 настоящего Закона, которые введены в эксплуатацию до 01 июня 2016 года, определяется по состоянию на 01 июня 2016 года, как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизацией, при условии подтверждения первичными документами первоначальной стоимости основного средства, актами ввода в эксплуатацию таких основных средств и документального подтверждения сумм начисленной за период эксплуатации амортизации.
Начало расчета амортизации основных средств 1 группы в 2016 году производится с остаточной стоимости таких зданий по состоянию на 01 июня 2016 года. При этом, срок полезного использования, по состоянию на 01 июня 2016 года, уменьшается на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества, в предыдущих периодах (включая предыдущих собственников).».
Глава
Донецкой Народной Республики А.В.Захарченко
г. Донецк
26 мая 2016 года
№ 131-IНС